企業(yè)可以為個(gè)人賬戶賺錢嗎？我們先考慮一下。 答案是肯定的，那么企業(yè)為什么要為個(gè)人賬戶買單呢？做任何事情都是有原因的。很多朋友問(wèn)我私人賬戶能不能賺錢。首先，我要問(wèn)為什么。世界上沒(méi)有無(wú)緣無(wú)故的愛(ài)，更沒(méi)有錢，更不可能隨隨便便就來(lái)。 其實(shí)原因有很多，比如分紅、報(bào)銷、工資薪金，還有個(gè)人給企業(yè)提供商品、服務(wù)和服務(wù)。 在這些情況下，企業(yè)可能會(huì)為個(gè)人賬戶賺錢。 那么企業(yè)在向個(gè)人支付各種款項(xiàng)時(shí)應(yīng)該注意哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？1.拿不到抵扣憑證的風(fēng)險(xiǎn)金是你企業(yè)的資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)為貨幣資金。你的資產(chǎn)被支付和減少。資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益，那么你要么減少負(fù)債，要么減少所有者權(quán)益。如果所有者權(quán)益的減少與利潤(rùn)分配無(wú)關(guān)，肯定會(huì)反映在利潤(rùn)表的成本中。 既然錢是花在成本和費(fèi)用上，獲得合法的抵扣憑證是理所當(dāng)然的。 一方面，取得這些憑證是會(huì)計(jì)核算的需要，你需要證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的原始憑證的各種附件來(lái)記賬；另一方面，你需要合法有效的抵扣憑證進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。 如果沒(méi)有合法有效的憑證，一方面會(huì)計(jì)核算的真實(shí)準(zhǔn)確性存疑，另一方面所得稅也面臨無(wú)法抵扣的損失。 在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，一方面，支付給個(gè)人的款項(xiàng)很難取得抵扣憑證；另一方面，很多人對(duì)不同業(yè)務(wù)獲得何種抵扣憑證模糊不清，由此帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。 應(yīng)該取得什么樣的抵扣憑證？其實(shí)這要根據(jù)支付的性質(zhì)來(lái)決定。稅前扣除憑證按來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。 1.支付給未辦理稅務(wù)登記的個(gè)人。 如果支出項(xiàng)屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。 那么我們既可以獲取稅務(wù)局開(kāi)具的發(fā)票，也可以滿足小額零星業(yè)務(wù)，可以使用包含個(gè)人姓名、身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息的內(nèi)部憑證作為抵扣憑證。 因此，要么取得個(gè)人開(kāi)具的發(fā)票。 要么自制內(nèi)部憑證。特別需要注意的是，自制內(nèi)部憑證的使用不能超標(biāo)。 公告2021年第28號(hào)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局為個(gè)人繳費(fèi)開(kāi)通了獲取抵扣憑證的便捷之門。從事應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)人銷售金額不得超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)，付款人可以使用內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。 但是不要有這個(gè)方便門，讓它方便，亂用。 這里主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在于，門檻是應(yīng)該按點(diǎn)擊量還是按時(shí)間表適用于個(gè)人，因?yàn)榘袋c(diǎn)擊量肯定是小的，而按時(shí)間表的金額是大的。如果用錯(cuò)了政策，會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，你申請(qǐng)的抵扣憑證不會(huì)被稅務(wù)審核，而是會(huì)被稅務(wù)調(diào)整。 關(guān)于個(gè)人繳費(fèi)或明細(xì)表問(wèn)題，目前對(duì)于未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，除特殊情況外，一律執(zhí)行繳費(fèi)。 也就是說(shuō)，企業(yè)支付個(gè)人款項(xiàng)，屬于增值稅應(yīng)稅范圍的，每次超過(guò)500不能使用內(nèi)部憑證作為抵扣憑證。 相反，應(yīng)該獲得個(gè)人開(kāi)具的發(fā)票。 2.如果支出項(xiàng)目不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，那么內(nèi)部憑證可以作為稅前扣除憑證，這里最典型的就是用于支付員工工資的工資單內(nèi)部憑證。 2代扣代繳個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)繳費(fèi)到個(gè)人賬戶，是否代扣代繳個(gè)人所得稅？工資要從深圳注冊(cè)的外資公司代扣代繳個(gè)人所得稅。我們可能都覺(jué)得我們必須這樣做。但是對(duì)于一些屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的項(xiàng)目，我們往往沒(méi)有這個(gè)意識(shí)，特別是對(duì)于一些已經(jīng)取得發(fā)票的項(xiàng)目，我們不會(huì)有代扣代繳的意識(shí)。 這也產(chǎn)生了相應(yīng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。 事實(shí)上，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人收入中有九項(xiàng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。 (一)工資、薪金所得；(二)勞動(dòng)報(bào)酬所得；(三)報(bào)酬所得。(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得；(五)營(yíng)業(yè)收入。(六)利息、股息、紅利所得；(七)財(cái)產(chǎn)租賃收入；(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；(9)意外收入。 中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第61號(hào)關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》的公告規(guī)定，個(gè)人所得稅全額扣繳申報(bào)的應(yīng)納稅所得額包括: (一)工資、薪金所得；(二)勞動(dòng)報(bào)酬所得；(三)報(bào)酬所得。(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得: (五)利息、股息、紅利所得；(六)財(cái)產(chǎn)租賃收入；(七)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；(八)意外收入。 通過(guò)對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)，只有營(yíng)業(yè)收入不屬于個(gè)人所得稅全額抵扣申報(bào)范圍。 你什么意思？也就是說(shuō)，扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付所得時(shí)，除對(duì)方是經(jīng)營(yíng)所得外，均屬于全體職工全額扣除的所得，扣繳義務(wù)人應(yīng)依法代扣代繳其個(gè)人所得稅。 什么是滿滿的？全額申報(bào)，也就是說(shuō)不管繳納多少，扣繳義務(wù)人都要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交所有個(gè)人信息、繳納金額、扣除項(xiàng)目和金額、扣繳稅款的具體金額和總額，以及其他相關(guān)涉稅信息。 因此，無(wú)論是支付工資、薪金、勞動(dòng)報(bào)酬，還是向個(gè)人支付紅利，都要依法代扣代繳個(gè)人所得稅。 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳未繳稅款的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則辦理。 當(dāng)然，還有一種是不必要的，那就是個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)個(gè)人工商核實(shí)情況征收個(gè)人所得稅，沒(méi)有代扣代繳的義務(wù)。 如何判斷？最簡(jiǎn)單粗暴的方法就是看開(kāi)票時(shí)取得的完稅證明上的物品名稱。 例如，這張發(fā)票不會(huì)要求付款人履行預(yù)扣義務(wù)。 完稅證明顯示，個(gè)人所得稅實(shí)際上是根據(jù)營(yíng)業(yè)收入核定的。 幸福財(cái)稅為中小企業(yè)提供專業(yè)的工商注冊(cè)、財(cái)稅代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、人事社保服務(wù)。 如果您有任何業(yè)務(wù)或稅務(wù)問(wèn)題需要了解，可以訪問(wèn)官網(wǎng)咨詢！深圳注冊(cè)公司www.yfcsgw.com。